又到了五月這個既期待又怕受傷害的報稅季！💸 還記得以前為了報個稅，得跟難搞的讀卡機搏鬥嗎？現在手機報稅已經超方便啦！但對於我們租屋族來說，報稅時總會冒出各種問號 🤔。別擔心！D編聽到你們的心聲了！
繼之前跟大家聊過房東的報稅眉角（還沒看過的朋友趕快去複習一下！），今天D編要聚焦在「租客」身上，幫大
家破解常見的租屋報稅迷思，更重要的是，要帶大家了解2025年讓租屋族更有感的報稅新制！ 快跟著D編一起看下去，讓報稅季不再霧煞煞！
👉關於房東報稅，詳細可以參考《房東要繳什麼稅？常見房東報稅問題總整理！》
租屋族看過來！2025報稅新亮點：房租改列特別扣除額，扣除額度大提升！
以往我們租屋族在申報個人綜合所得稅時，租金支出是放在「列舉扣除額」裡，而且每年最高只能扣除12萬元。但
各位租客們注意啦！2025年報稅將迎來一個超級好消息！我們的房租支出將從列舉扣除額變成「特別扣除額」！而且扣除額度也從原本的12萬元，一口氣提高到每戶每年最高18萬元！ 這對於長期在外租屋打拼的朋友們來說，絕對是一大福音啊！租金報稅適用誰？如何申請？看這篇一次幫你解答！
💡 D編小提醒： 雖然扣除額度提高了，但申報時的基本原則和所需文件還是大同小異喔！後續D編會再詳細說明。
📍房屋租金支出特別扣除額適用於誰？
✅ 租屋自住（非營業或工作室使用）
✅ 本人、配偶及受扶養直系親屬名下無自有房屋(有例外！)
✅ 支付的租金減除接受政府補助的部分可列扣除
📍但請注意同時也有排富條款：
以下情況不適用房屋租金支出特別扣除額：
🚫 綜所稅稅率達20%以上者
🚫 股利收入採28%稅率課稅者
🚫 基本所得額超過750萬元者（113年度）
⚠️注意！這5種特殊情況，即使名下有房也能申報房屋租金支出特別扣除額：
雖然原則上本人、配偶及受扶養直系親屬名下不能有自有房屋，但考量實務上部分特殊情形，符合以下任一情況，仍可申報房屋租金支出特別扣除額👇
1.房屋遭政府公告拆遷或為災後危樓
2.房屋毀損過半且經主管機關認定需修復才能使用
3.繼承共有房屋但本人、配偶及受扶養直系親屬持分合計非全部
4.因就業、就學、就醫因素而需異地租屋，且合計僅有前3款以外之1屋(含共有房屋)，供其自住且非供營業或執行業務使用。
5.與配偶分居並各自辦理申報，其配偶擁有的房屋不列計
申報租金特別扣除額，你需要準備這些文件：
想要適用這18萬元的租金特別扣除額，以下文件可要準備好喔（跟以前列舉申報時差不多）：
1.租賃契約書影本：記得是影本喔！正本要好好保管。
2.租金付款證明影本：例如你的銀行轉帳明細、匯款單，或是房東簽收的租金收據。
3.承租房屋的證明文件：可以是你的戶籍謄本影本（要有租屋地址），或是你的自住切結書，保證這間房子是你本人、配偶或受扶養親屬居住使用，沒有營業或其他用途。
如有符合放寬可視為非自有房屋的情形，另外檢附證明文件。
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報稅方式怎麼選？標準扣除額 vs. 列舉扣除額，別忘了還有租金特別扣除額！
跟以前一樣，報稅時我們需要在「標準扣除額」和「列舉扣除額」之間二擇一，來計算我們的一般扣除額。
▪︎標準扣除額：
113年度（也就是2025年報稅時適用）單身是131,000元，夫妻合併申報是262,000元（金額可能會因年度而調整，請以最新公告為準）。選擇這個方式最簡單，不用準備任何證明文件。
▪︎列舉扣除額：
如果你有很多符合列舉扣除的項目（例如醫藥費、捐贈、保險費等等），將這些金額加總後大於標準扣除額，那麼選擇列舉扣除會比較划算。
💡 D編重點提醒！ 無論你選擇採用「標準扣除額」還是「列舉扣除額」的方式計算一般扣除額，只要你符合房屋租金支出的特別扣除額適用條件，都可以再額外扣除這筆金額，最高可扣除每戶每年18萬元！ 這兩者是分開計算的喔！
那麼，到底該怎麼選擇呢？很簡單！先計算看看你所有可以列舉扣除的項目加總起來的金額是否大於標準扣除額。如果大於，那就選擇列舉扣除，並且再額外加上符合條件的房屋租金特別扣除額。反之，如果列舉扣除的總金額小於標準扣除額，那就直接選擇標準扣除額，但仍然可以再額外扣除符合條件的房屋租金特別扣除額！
租屋報稅試算給你看！(以適用新制的2025年報稅為例)
我們一樣用之前的例子來試算，看看在新制下可以省多少！
假設一位30歲、未婚的上班族：
▪︎年淨收入65萬元
▪︎每月租金12,000元，每年租金總支出等於144,000元
▪︎列舉扣除額 150,000 元
個人綜合所得稅應納稅額= 綜合所得稅淨額（所得總額 - 免稅額 - 標準或列舉扣除額擇一 - 薪資所得特別扣除額- 特別扣除額 - 基本生活費差額）x 所得級距 - 累進差額。
情境一：使用標準扣除額 + 租金特別扣除額（144,000元）：
綜合所得稅淨額為 650,000（所得）- 97,000（未滿70歲的免稅額）- 218,000（薪資所得特別扣除額）- 131,000（標準扣除額）- 144,000（租金特別扣除額）- 0（基本生活費差額）= 60,000
而60,000的所得級距為5%，累進差額為0元，所以應納稅額為 60,000 x 5% - 0 =3,000元
情境二：使用列舉扣除額（150,000元） + 租金特別扣除額（144,000元）：
綜合所得稅淨額為 650,000（所得）- 97,000（未滿70歲的免稅額）- 218,000（薪資所得特別扣除額）- 150,000（列舉扣除額）- 144,000（租金特別扣除額）- 0（基本生活費差額）= 41,000
而41,000的所得級距為5%，累進差額為0元，所以應納稅額為41,000 x 5% - 0 =2,050元
💡 D編貼心提醒： 這個試算範例清晰地展示了，在符合租金特別扣除額條件下，無論選擇標準扣除額或列舉扣除額，都可以再額外扣除租金支出，進而大幅降低應納稅額甚至達到免稅的效果！實際應納稅額會因個人情況而有所不同，建議大家還是要參考財政部的試算工具喔！👉點這裡
哪些情況符合免稅資格？
如果你符合以下情形，其實不用算這些稅額得頭昏眼花，直接記住自己是免稅就對了。雖然不用繳納所得稅，建議還是去上網申報，因為如果符合財政部的規定，明年有機會收到稅額試算書，讓報稅流程更方便，而且如果有退稅，也需要先申報才會知道。
➊ 未婚、沒有小孩、年所得低於446,000者（免稅額97,000+薪資扣除額218,000+標準扣除額131,000），扣除後綜合所得稅淨額為0，所以免稅！
➋ 雙薪家庭、沒有小孩、年所得低於892,000者（範例一直接乘以二），扣除後綜合所得稅淨額同樣為0，也免稅！
➌ 雙薪家庭、有兩個5歲以下的小孩、年所得低於1,461,000者（免稅額388,000+夫妻標準扣除額262,000+兩人的薪資扣除額436,000+兩位幼兒學前扣除額375,000），扣除後綜合所得稅淨額同樣為0，也是免稅！
租屋報稅常見Q&A，D編幫你釐清！
相信大家對於租屋報稅還是有不少疑問，D編整理了幾個常見的問題，幫大家一次解答：
❓ 和室友合租房子，2025年報稅有限制嗎？每個人都可以扣18萬嗎？
2025年的租金特別扣除額仍然是以「戶」為單位計算，每戶每年最高扣除18萬元，而不是以個人計算喔！所以，如果和室友合租，你們需要共同協議由誰申報，或是按比例分攤這18萬元的扣除額度。跟以前一樣，為了讓每個人都能順利申報，最好的方式是每位租客都與房東簽訂獨立的租賃契約。
❓ 我同時有租房子也有繳房貸，2025年可以都申報嗎？
抱歉喔！跟之前的規定一樣，租金支出（現在是特別扣除額）和房屋貸款利息只能選擇其中一種申報扣除。但如果上半年你還在租房子，下半年才開始繳房貸，那麼你可以按比例計算上半年的租金支出來申報。另外，房貸利息支出也不能同時申報儲蓄投資特別扣除額，記得選擇對你最有利的方式喔！
❓ 房東還是不准我報稅，2025年的規定有改變嗎？我該怎麼辦？
根據《住宅租賃契約應約定及不得約定事項》的規定，房東本來就不得禁止房客申報租賃支出！ 這個規定在2025年依然有效，就算房東在租約上註明不准報稅，那也是屬於違法且無效的約定！
遇到房東不配合的情況，除了再次溝通外，你也可以考慮向地方政府的消費者保護單位或國稅局諮詢尋求協助。同時，也可以鼓勵房東了解成為「公益出租人」的好處，例如房屋稅和地價稅的優惠稅率，以及綜合所得稅的免稅額度，或許能增加房東的配合意願。
當然，如果你真的不想花時間和房東溝通，最快速的方法就是在租租通上直接搜尋「可報稅」的房源！我們已經幫你篩選出願意讓租客申報租賃支出的房源，讓你輕鬆報稅，不再煩惱！
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聰明報稅，就從找對房開始！
2025年的租屋報稅新制，對於我們租屋族來說真的是一個大大的利多！記得善用這項權益，為自己省下一筆錢喔！如果你還在尋找下一個可以安心報稅的家，別忘了來租租通逛逛，我們有各式各樣的特色房源，包括「可報稅」、「社會住宅」，還有更多滿足你需求的選擇！
想了解更多關於綜合所得稅的資訊，別忘了參考財政部官方網站或洽詢國稅局喔！
▪︎國稅及地方稅免付費電話: 0800-000-321
▪︎財政部稅務入口網操作免付費諮詢電話: 0800-080-369（周一至周五09:00至18:00 例假日除外）
D編祝大家在2025年都能順利報稅，輕鬆省錢！有任何租屋上的問題，隨時歡迎來租租知識通看看唷！😊
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