又到了五月的報稅季，從以前很難用的讀卡機，到現在用手機就能報稅！不過很多租客在報稅時都會產生一些疑問，下面這些常見的租屋報稅問題，你是否遇過呢？讓我們一起來破解迷思吧！
（註：本文接下來介紹的是「租客」申報所得稅的部分，關於房東要繳納的稅請見「房東要繳什麼稅？常見房東報稅問題總整理！」這篇文章）
租屋報稅租客該怎麼報？
以租屋族而言，繳納個人綜合所得稅時，在一般扣除額可以選擇「標準扣除額」或是「列舉扣除額」二擇一來申報租金支出。如果選擇「標準扣除額」，單身每人都可享124,000元的扣除額度，而夫妻合併申報則可以享248,000元的扣除額度，選擇「列舉扣除額」，每一申報戶租金每年扣除數額以12萬元為限！
至於應該選擇哪一種方式？如果列舉扣除額各項項目加總後，金額大於標準扣除額的金額，採用列舉扣除額才會划算！所以如果金額未大於標準扣除額，建議就採用標準扣除額即可，也不需要準備列舉申報的證明文件，直接省去跟房東的攻防戰。另外租金支出將從列舉扣除額改為特別扣除額，額度則由12萬元，提高至18萬元，預計2025年報稅適用。
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租屋報稅試算給你看！
假設以一個30歲、未婚的上班族為例：
年淨收入50萬元（包含薪資、股利、投資等收入）
每月租金12,000元，每年租金總支出等於144,000元
個人綜合所得稅應納稅額= 綜合所得稅淨額（所得總額 - 免稅額 - 標準或列舉扣除額擇一 - 薪資所得特別扣除額- 特別扣除額 - 基本生活費差額）x 所得級距 - 累進差額。
個人綜合所得稅應納稅額：
使用標準扣除額
綜合所得稅淨額為 500,000（所得）-92,000（未滿70歲的免稅額）-207,000（薪資所得特別扣除額）-124,000（標準扣除額）-0（特別扣除額）-0（基本生活費計算後為負值所以不列入）=77,000
而77,000的所得級距為5%，累進差額為0元，所以應納稅額為 77,000 x 5% - 0 =3,850元
使用列舉扣除額
綜合所得稅淨額為 500,000（所得）-92,000（未滿70歲的免稅額）-207,000（薪資所得特別扣除額）-120,000（列舉扣除額）-0（特別扣除額）-0（基本生活費計算後為負值所以不列入）=81,000
而81,000的所得級距為5%，累進差額為0元，所以應納稅額為 81,000 x 5% - 0 =4,050元
想計算自己的應納稅額也可以參考 綜所稅試算小工具（估值僅供參考，實際上還是要以申報為準喔！）
列舉申報需要準備什麼？
綜合所得稅申報列舉扣除房屋租金（最高120,000），需要附上這三種文件：
一、租賃契約書正本：就是租屋時雙方簽下的租約。
二、租金付款證明影本：例如匯款證明、出租人簽收收據、自動櫃員機轉帳交易明細表等。
三、設籍文件或自住切結書：可選擇將戶籍遷入租屋處，如果無法在租屋處設籍，也可以用切結書的方式向國稅局主張，租屋僅供自住且非供營業或執行業務使用。
另外，租屋報稅也有一些相關條件限制：
一、租屋必須供自住（非供營業或執行業務使用）
二、租屋為納稅者本人、配偶或受撫養的直系親屬使用
三、租屋者無申報購屋借款利息（租屋支出和房貸僅能擇一申報）
哪些情況符合免稅資格？
如果你符合以下情形，其實不用算這些稅額得頭昏眼花，直接記住自己是免稅就對了。雖然不用繳納所得稅，建議還是去上網申報，因為如果符合財政部的規定，明年有機會收到稅額試算書，讓報稅流程更方便，而且如果有退稅，也需要先申報才會知道。
➊ 未婚、沒有小孩、年所得低於423,000者（免稅額92,000+薪資扣除額207,000+標準扣除額124,000），扣除後綜合所得稅淨額為0，所以免稅！
➋ 雙薪家庭、沒有小孩、年所得低於846,000者（範例一直接乘以二），扣除後綜合所得稅淨額同樣為0，也免稅！
➌ 雙薪家庭、有兩個5歲以下的小孩、年所得低於1,270,000者（三人的免稅額368,000+夫妻標準扣除額248,000+兩人的薪資扣除額414,000+兩位幼兒學前扣除額240,000），扣除後綜合所得稅淨額同樣為0，也是免稅！
❓和室友合租房子，有沒有報稅限制呢？
租金支出列舉扣除額並沒有限制一間房只能報一次，若和室友合租家庭式房源，每個人可以列舉扣除的額度上限都是 12 萬元。需要注意的是，申報時附上「 租賃契約書正本 」的時候，需要每個租客都要與房東分開簽約，才能讓大家都能申報唷！
❓我同時也有在繳房貸，可以和租金支出一起申報嗎？
也許你是北漂青年，在北部打拼存錢，同時也在家鄉貸款買房。不過列舉扣除只能選「租金支出」或「房貸利息」其中之一，但如果是上半年先租房子，下半年開始繳房貸，就可以按比例來扣除。
另外，房貸利息支出跟儲蓄投資扣除額也不能同時申報，列報前需要先扣除，所以得選擇對你最有利的方式來申報！假如以109年度自用住宅借款利息支出18萬元，但也有定存利息收入10萬元，那麼109年度可以扣除的利息支出，就是18萬元減10萬元後所剩的8萬元。
❓房東說不可以報稅，我該怎麼辦？
根據《住宅租賃契約應約定及不得約定事項》規定，房東不得禁止租客申報租賃支出，如果房東向租客約定不許報稅，就屬於違法，而且就算約定也無效！
但除了報稅之外，租客也許會有申請租金補貼的需求，可以鼓勵房東加入「公益出租人」身份，可享房屋稅適用自用住宅稅率1.2%、綜合所得稅每屋每月租金收入最高1萬5000元免稅，以及地價稅適用自用住宅用地稅率千分之2的優惠。若加入社宅包租代管，還能再享每年1萬元的修繕補助，居家安全險費用及公證費用的補助，畢竟終有一天還是得報稅，那何不趁現在享優惠呢？
也許你沒時間說服房東讓你報稅，只想趕快找到能立即入住、可申報租賃支出的房子，不妨來租租通搜尋「可報稅」、「社會住宅」的房源，讓你聰明報稅更省錢！
👉關於房東不同意報稅，詳細可以參考《違反條款只要約定就無效》
想了解2024年的免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、特別扣除額、基本生活費等各種計算方式，可以查看 我的E政府「年度報稅懶人包：幫您搞懂個人綜合所得稅怎麼報！」，有非常詳盡的解說喔！
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